НДФЛ с процентов по вкладам в ин. валюте
Добрый день! Помогите разобраться, пожалуйста!
Организацией с физическим лицом заключен договор займа, где ф.л. выступает заимодавцем. Сумма договора определена в у.е., где 1у.е.=1долл. США. Ставка 10% годовых. По условиям договора, займ и начисленные по нему проценты гасятся единовременно по окончании срока. В бухгалтерии организации проценты начислялись ежемесячно. Начисленная сумма процентов ежемесячно менялась в соответствии с изменением курса доллара, отражались соответствующие курсовые разницы.
Согласно ст. 214.2 НК РФ
...налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по ... по вкладам в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых, если иное не предусмотрено настоящей главой.
Исчисляя НДФЛ ежемесячно, как начисляются проценты, на последнее число месяца, либо исчисляя НДФЛ в конце срока действия договора суммы НДФЛ будут разниться. Так какой вариант более правильный?
Спасибо!
Организацией с физическим лицом заключен договор займа, где ф.л. выступает заимодавцем. Сумма договора определена в у.е., где 1у.е.=1долл. США. Ставка 10% годовых. По условиям договора, займ и начисленные по нему проценты гасятся единовременно по окончании срока. В бухгалтерии организации проценты начислялись ежемесячно. Начисленная сумма процентов ежемесячно менялась в соответствии с изменением курса доллара, отражались соответствующие курсовые разницы.
Согласно ст. 214.2 НК РФ
...налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по ... по вкладам в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых, если иное не предусмотрено настоящей главой.
Исчисляя НДФЛ ежемесячно, как начисляются проценты, на последнее число месяца, либо исчисляя НДФЛ в конце срока действия договора суммы НДФЛ будут разниться. Так какой вариант более правильный?
Спасибо!
Comments
-
Если в договоре сказано о единовременном погашении - значит в момент погашения процентов и основного долга.Надо было в договоре предусмотреть момент начисления процентов- ежемесячно или единовременно.
-
А по мне так у вас вообще договор не в валюте, а в рублях. Это раз.
статья 214.2 применяется только в отношении доходов в виде процентов по вкладам в банках. У вас же, сколько я понял, далеко не банк. Это два.
ТАк что у вас это обычный договор займа в рублях, проценты по которому являются доходом физического лица. При выплате дохода вы должны удержать 13%, т.к. являетесь налоговым агентом.
