Увеличение выручки прошлого периода: проводки

Comments

• Добрый день, не очень понятно, судя по вопросу, вы-покупатель, тогда почему проводки увеличивают доход?
  Если меняется цена услуги, составляется дополнительное соглашение к договору, в нем должно быть прописано с какого периода повышается цена, соответственно, в бухгалтерском и налоговом учете отражаются операции в соответствии в доп.соглашением. Уточните эти нюансы.
• Нет, мы поставщик/продавец. Наша организация оказывала услуги. На основании доп. соглашения (датированное 2014 г.) цена повышается с августа прошлого года.
• Проводки верные. Корректировочный счет-фактура регистрируется в книге продаж в том налоговом периоде, в котором подписано доп.соглашение. Соответственно, уплачиваете НДС в этом же периоде, уточненную декларацию подавать не нужно. Налог на прибыль, аналогичным образом уплачиваете в периоде согласования новой цены.
• Спасибо. Сюзан, а если период (год) закрыт, то уточненную декларации по прибыли сдавать нужно? т.е. корректировочные, проводки по прибыли в любом случае проводить 2013 годом
  
  15. 08. 2013 Д 90,09 К 99.01.1
  
  Правильно?
• Нет уточненные декларации сдавать не нужно, ни по прибыли, ни по НДС. Корректировку проводят в периоде подписания дополнительного соглашения. Изменение цены-это новая сделка, подтвержденная новым условием договора, неважно, что относится к периоду 2013 года. У вас верные проводки формирует 1с.
• Так вот 1С-ка и ставит данные (касаемо прибыли) проводки прошлым периодом. Только, что касается НДС текущим. Документ корректировки провожу датой соглашения, 2014 годом.
  
  НУ
  15.08.2013 Д 76К К 90.01.1
  15. 08. 2013 Д 90,09 К 99.01.1
  
  Вручную менять даты?
• Считаю, что в налоговом учете, так же как в и бухгалтерском, необходимо отразить проводки 2014г. В данном случае право на изменение стоимости отгруженных услуг возникло только в 2014 году. Таким образом, корректировка налоговой базы по налогу на прибыль производится в 2014 году на основании полученных первичных документов, подтверждающих право организации на изменение стоимости услуг. У вас программа по умолчанию формирует 2013г, вы можете так оставить, тогда вам нужно подавать уточненную декларацию, либо сторнировать вручную проводки и формировать 2014 годом, уточненную декларацию подавать в таком случае не нужно, но нужно будет обосновывать правомерность своей позиции. В правомерность второго варианта имеется Письмо Минфина России от 30.01.2012 № 03-03-06/1/40.
• Конечно, второй вариант более приятен да и логичней. Я поняла Вашу позицию. Спасибо Вам большое.