Компания на УСН для некоторых клиентов выставляет счет-фактуру с выделенным НДС: нужно ли вносить изменения в договор?

Comments

• Добрый день,
   

  Цитата: Компания, применяющая УСН, оказывает услуги по аренде оборудования.  В условиях договора прописана цена за аренду без НДС, в связи с применением упрощенной системы налогообложения.  Есть ряд клиентов, кому важен НДС и мы идем на уступки и выставляем счет-фактуру с НДС, подаем декларацию и платим налог. В счете на оплату НДС также выделен.Вопрос в следующем: нужно ли для таких клиентов вносить изменения в договор, указывая, что цена в том числе НДС 20%.

  Да, конечно, нужно.
  

  Цитата: Не хотелось бы иметь несколько форм договоров.

  Так, условия у вас для разных клиентов - разные. А договор как раз и должен отражать ваши договоренности.
• А если будет расплывчатая формулировка в договоре - "цена аренды (в том числе НДС в размере ставки, соответствующей действующему законодательству РФ)". 
  И важно ли, если мы на УСН, указывать в договоре для всех клиентов, что цена без НДС, в связи с применением УСН
• Цитата: И важно ли, если мы на УСН, указывать в договоре для всех клиентов, что цена без НДС, в связи с применением УСН

  Да, важно, еще раз: Если продажа с НДС вы должны в договоре это отразить.
  Не очень понятно, зачем мудрить чего-то? Как есть , так и отражайте. если в договоре не прописано, составляйте доп. соглашение к договору.
• В договоре речь идет вообще о цене, о выделении из нее НДС ГК РФ не говорит. Вот уже по НК РФ мы должны выделить НДС, передать с/ф и так далее
• Цитата: Добрый день!Компания, применяющая УСН, оказывает услуги по аренде оборудования.  В условиях договора прописана цена за аренду без НДС, в связи с применением упрощенной системы налогообложения.  Есть ряд клиентов, кому важен НДС и мы идем на уступки и выставляем счет-фактуру с НДС, подаем декларацию и платим налог. В счете на оплату НДС также выделен.Вопрос в следующем: нужно ли для таких клиентов вносить изменения в договор, указывая, что цена в том числе НДС 20%. Не хотелось бы иметь несколько форм договоров.

  Добрый день!
  А с клиентами не возникает проблем, что итоговая цена будет выше? 
  Было разъяснение ФНС:

  Цитата: Федеральная налоговая служба:Письмо № СД-4-3/18862@ от 05.10.2016Вопрос: О ставке НДС при реализации услуг, если цена договора сформирована без НДС.Ответ: Федеральная налоговая служба рассмотрела запрос по вопросу, касающемуся порядка применения нормы пункта 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), и сообщает следующее.Как следует из запроса, при реализации услуг налогоплательщиком необоснованно применена льгота, предусмотренная подпунктом 26 пункта 2 статьи 149 Кодекса. Налоговая база определена налоговым органом как сумма реализации по операциям, облагаемым налогом на добавленную стоимость (далее - НДС, налог), умноженная на налоговую ставку 18 процентов.В силу подпункта 1 пункта 1 статьи 146 Кодекса операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации признаются объектом налогообложения НДС.В соответствии с пунктом 3 статьи 164 Кодекса налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов в случаях, не указанных в пунктах 1, 2 и 4 статьи 164 Кодекса.В случаях, предусмотренных пунктом 4 статьи 164 Кодекса, сумма налога должна определяться расчетным методом, налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки, предусмотренной пунктом 2 или пунктом 3 статьи 164 Кодекса, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки.Как следует из пункта 17 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.05.2014 N 33, при расчете суммы НДС, подлежащего уплате, следует учитывать, что по смыслу положений пунктов 1 и 4 статьи 168 Кодекса сумма налога, предъявляемая покупателю при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, должна быть учтена при определении окончательного размера указанной в договоре цены и выделена в расчетных и первичных учетных документах, счетах-фактурах отдельной строкой.При этом бремя обеспечения выполнения этих требований лежит на продавце как налогоплательщике, обязанном учесть такую операцию по реализации при формировании налоговой базы и исчислении подлежащего уплате в бюджет налога по итогам соответствующего налогового периода.В связи с этим,если в договоре нет прямого указания на то, что установленная в нем цена не включает в себя сумму налога, и иное не следует из обстоятельств, предшествующих заключению договора, или прочих условий договора, судам надлежит исходить из того, что предъявляемая покупателю продавцом сумма налога выделяется последним из указанной в договоре цены, для чего определяется расчетным методом (пункт 4 статьи 164 Кодекса).Таким образом, согласно выводам суда, если исходя из условий договора и иных обстоятельств, связанных с заключением договора, следует, что указанная в нем цена сформирована без учета налога, применение расчетной налоговой ставки, предусмотренной пунктом 4 статьи 164 Кодекса, необоснованно.Кроме того, пункт 4 статьи 164 Кодекса, устанавливающий перечень случаев применения расчетной ставки, не предусматривает такого основания для ее применения, как обложение налогом выручки (ранее не включенной в объект налогообложения) в связи с неправомерным использованием налоговой льготы (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 27.12.2012 по делу N А40-133513/10-129-398).В этой связи при реализации услуг с применением освобождения от налогообложения НДС и формировании цены договора без НДС налог начисляется в соответствии с пунктом 3 статьи 164 Кодекса по налоговой ставке 18 процентов.При этом обстоятельства формирования цены договора необходимо устанавливать в каждом конкретном случае в ходе мероприятий налогового контроля на основании доказательств в их совокупности и взаимной связи.Государственный советникРоссийской Федерации3 классаД.С.САТИН

  Если  окончательная цена, которая отражается  в счет-фактуре (и др. первичных документах) такая же, как и в договоре ( включает в себя НДС), то в договоре можно не указывать. Только для Вас это совсем не выгодно, ведь НДС платите за счет собственных средств в бюджет.
• Главбух 2003,  окончательная цена в с/ф не изменяется. Да, мы понимаем, что будем платить НДС. Но для нас все равно так выгоднее, чем бы мы были на общей системе.